👪 부모 자식 간 증여세 계산 방법 (2025년 최신 기준)

부모가 자녀에게 돈이나 부동산을 증여할 경우, 반드시 증여세를 계산하고 신고해야 합니다.
이 글에서는 부모 자식 간 증여세 면제 한도, 세율표, 계산 예시, 절세 팁까지 한 번에 정리해드립니다.

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✅ 부모 자식 간 증여세 기본 개념

• 증여란?: 대가 없이 재산을 무상으로 이전하는 행위
• 증여세 납세의무자: 자녀 (수증자)
• 신고 기한: 증여일 기준 3개월 이내
• 신고 방법: 국세청 홈택스 또는 세무서 방문

📌 부모 자식 간 증여세 면제 한도

관계	면제 한도 (10년 기준)
부모 → 자녀 (성인)	5,000만 원
부모 → 자녀 (미성년자)	2,000만 원

👉 10년 동안 합산하여 계산합니다. 예: 2015년에 3,000만 원 증여받고, 2025년에 3,000만 원 추가 증여받으면 총 6,000만 원 → 1,000만 원 초과분에 대해서만 증여세 과세.

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💰 증여세 세율표 (2025년 기준)

과세표준 (초과금액)	세율	누진공제액
1억 원 이하	10%	-
5억 원 이하	20%	1,000만 원
10억 원 이하	30%	6,000만 원
30억 원 이하	40%	1억 6,000만 원
30억 원 초과	50%	4억 6,000만 원

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🧮 증여세 계산 방법

과세표준 = 증여받은 금액 - 비과세 한도 (5,000만 원)
산출세액 = 과세표준 × 세율 - 누진공제액

✔️ 예시 1: 성인 자녀에게 1억 원 증여 시

• 비과세 한도: 5,000만 원
• 과세표준: 1억 - 5,000만 = 5,000만 원
• 세율: 10%
• 산출세액: 5,000만 × 10% = 500만 원

✔️ 예시 2: 성인 자녀에게 2억 원 증여 시

• 비과세 한도: 5,000만 원
• 과세표준: 2억 - 5,000만 = 1억 5,000만 원
• 세율 구간: 20% (5억 이하)
• 산출세액:
  → 1억 5,000만 × 20% = 3,000만 원
  → 누진공제 1,000만 원 차감 → 2,000만 원 납부

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💡 절세 팁 & 유의사항

1. 10년마다 한 번씩 나눠서 증여하면 비과세 혜택 극대화
2. 성년 자녀에게 증여하는 것이 더 유리 (면제 한도 높음)
3. 증여세 신고는 꼭! 하지 않으면 과태료 및 가산세 부과
4. 부동산의 경우 시가 기준으로 계산, 단순 공시지가 아님

📄 부동산 증여 계약서 양식 및 작성법 (2025 최신)